• Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка


    13.09.16

    Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

     

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2016 году: основные принципы

    Формула расчета расчет налога на имущество физических лиц

    Итоги

     

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2016 году: основные принципы

    Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

    С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

    Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

    • жилые дома (включая дачные);
    • квартиры;
    • комнаты;
    • гаражи;
    • стояночные места;
    • строящиеся здания;
    • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

    При расчете налога за 2015 год используются такие показатели, как:

    • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
    • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
    • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
    • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
    • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
    • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
    • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

    При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5-м годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

    Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

    Формула расчета налога на имущество физических лиц

    В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

    Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

    где: Н — величина налога к уплате;

    Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

    Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

    • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать со 2-м вариантом расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
    • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

    К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1-й год) до 0,8 (в 4-й год).

    Условимся, что:

    • мы платим налог за 2015 год от кадастровой стоимости;
    • живем в Нижнем Новгороде;
    • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
    • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

    Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 000 000 руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

    По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

    Дефлятор, установленный для 2014 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

    Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

    Понижающий коэффициент на 2015 год — 0,2 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

    Для вычисления показателя Н1:

    1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

    В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

    • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
    • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
    • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

    3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

    2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

    Вычисляем показатель Н2:

    1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

    2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,216) и получаем 364 800 руб.

    Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 365 руб.

    Вычитаем из Н1 показатель Н2:

    2 143 – 365 = 1 778 руб.

    Умножаем результат на понижающий коэффициент (ст. 408 НК РФ), получается 356 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — 721 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

    Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

    Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2015 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2016-го по 2019-й, и тогда расчет показателя Н2 будет производится с учетом необходимых показателей (в частности, коэффициента-дефлятора), установленных для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости.

    Итоги

    С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

    Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в статьях:

    Последние статьи

    Отчетность малого и среднего бизнесаСроки сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года в таблицеКакие налоги и когда платить за 4 квартал?Когда подавать отчетность в ИФНС за год?Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

    Последние сообщения с форума


    Источник: http://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/



    Рекомендуем посмотреть ещё:


    Закрыть ... [X]

    Налог на недвижимость с года Законы РФ 2018 Стильный модный макияж осень-зима 2018. Фото и видео

    Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка Новый налог на недвижимость 2018 - расчет, ставка

    ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ


    tulaschool65.ru